Construire un plan de trésorerie avant de manquer de liquidités
Beaucoup d’entreprises ferment dès la première année, non faute de clients, mais faute de liquidités à un instant précis. Le plan de trésorerie mensuel permet de repérer ce trou d’air avant qu’il ne survienne, pendant qu’il est encore temps d’agir.
Selon Bpifrance Création, le plan de trésorerie est une projection mensuelle des entrées et sorties de fonds sur une période donnée, généralement les douze premiers mois, ventilée mois par mois. Chaque encaissement ou décaissement, en TTC pour les opérations soumises à la TVA, est inscrit dans la colonne du mois où le flux se produit réellement et non dans celui de la facturation : un achat effectué en janvier mais payable en mars est ainsi imputé aux décaissements de mars.
Ce tableau fait apparaître le solde du mois et le solde cumulé d’un mois sur l’autre, ce qui permet de vérifier si les factures pourront être réglées grâce aux disponibilités du moment. Si un solde négatif apparaît à un moment de l’année, Bpifrance Création recommande de trouver une solution avant le démarrage de l’entreprise, en rappelant que la plupart des disparitions d’entreprises pendant la première année sont dues à des problèmes de trésorerie.
Pourquoi cela compte
Un décalage entre le moment où une charge est engagée et celui où elle est réellement payée peut créer un besoin de trésorerie même quand l’activité paraît rentable sur le papier. C’est précisément ce que le plan de trésorerie permet de visualiser mois par mois, avant que la situation ne devienne difficile à corriger.
Repérer un solde négatif à l’avance, plutôt que de le découvrir une fois l’entreprise lancée, laisse le temps d’ajuster le plan de financement, de renforcer les fonds propres ou de négocier des solutions bancaires de court terme. Les problèmes de trésorerie étant, d’après Bpifrance Création, une cause fréquente de disparition des jeunes entreprises, ce suivi mensuel mérite la même rigueur que le compte de résultat prévisionnel.
Ce que tu peux faire
Porteur de projet, avant le lancement
Construisez un plan de trésorerie mensuel sur les douze premiers mois, en plaçant chaque encaissement et décaissement dans le mois où il se produit réellement plutôt que dans celui de la facturation. Si un solde cumulé négatif apparaît sur un mois donné, il est prudent de le traiter avant le démarrage plutôt qu’une fois l’activité engagée.
Dirigeant face à un solde prévisionnel négatif
Plusieurs pistes peuvent être envisagées selon Bpifrance Création : revoir le plan de financement initial pour chercher d’autres ressources, renforcer les fonds propres, ou négocier des crédits bancaires de court terme comme l’escompte ou le découvert. Le coût de ces solutions reste à intégrer au compte de résultat, si possible avec l’avis d’un professionnel du chiffre.
Entrepreneur en première année d’activité
Suivez régulièrement le solde du mois et le solde cumulé pour vérifier que les factures à venir pourront être réglées avec les disponibilités du moment. Cette vigilance mensuelle paraît particulièrement utile la première année, période que Bpifrance Création associe le plus souvent aux problèmes de trésorerie.
Sources consultées
- Le plan de trésorerie dans un projet de création d’entreprisebpifrance-creation.fr · 1 février 2025